Calcul de la CAF ou Capacité d’ autofinancement

La CAF est un flux potentiel de trésorerie généré sur l’ensemble des opérations de l’entreprise, sauf les opérations de cession.

la CAF est une ressource dégagée au cours d’un exercice par l’ensemble des opérations de l’entreprise, sauf les opérations de cession.

La CAF (capacité d’ autofinancement) peut être calculée de 2 façons.

La CAF est le résultat net + les charges calculées – les produits calculés

La capacité d’ autofinancement est aussi les produits encaissables – les charges décaissables

On peut donc calculer la CAF en ajoutant

  • excédent brut d’exploitation
  • autres produits
  • transferts de charges exploitation
  • produits financiers encaissables
  • produits exceptionnels encaissables

et en enlevant

  • autres charges
  • charges financières décaissables
  • charges exceptionnelles décaissables
  • impôts sur les bénéfices
  • participations des salariés

ou en additionnant

  • résultat net
  • dotations aux amortissements, dépréciations, provisions
  • VCEAC

et en retranchant

  • reprises sur amortissements, dépréciations et provisions
  • PCEA
  • quote-part de subvention d’investissement virée au compte de résultat

intérêts de la CAF

La capacité d’uatofinancement détermine les possibilités d’autofinancement de l’entreprise.

La CAF détermine aussi la capacité de remboursement des dettes financières: Dettes financières / CAF  < 4

Retraitement du crédit-bail dans la CAF:

CAF retraitée = CAF non retraitée + dotations amortissements du crédit-bail

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