Vous avez ouvert un PER (Plan d’épargne retraite) il y a deux ou trois ans pour défiscaliser. Vous y versez tous les ans pour grappiller un crédit d’impôt et préparer 2035 ou 2040.
Première mauvaise nouvelle : depuis le 1er janvier 2026, le taux global de prélèvements sociaux sur votre PER passe de 17,2 % à 18,6 %, soit une hausse de 1,4 point de CSG qui ampute mécaniquement le rendement de vos sommes récupérées en rente ou en capital.
Deuxième mauvaise nouvelle : si vous avez plus de 70 ans, vos versements ne sont désormais plus déductibles de votre revenu imposable.
Bonne nouvelle quand même : le délai de report des plafonds de déduction non utilisés s’allonge de 3 à 5 ans, ce qui donne plus de souplesse à ceux qui ont laissé filer les plafonds des dernières années. Voilà ce que ces 3 changements actés par la loi de finances 2026 vont réellement coûter ou rapporter à votre épargne retraite, avec les chiffres précis et les stratégies d’optimisation qui restent valables.
Hausse CSG PER de 17,2 % à 18,6 % : combien ça vous coûte concrètement
La hausse de 1,4 point de CSG a été votée en douce dans le cadre du financement de la sécurité sociale, avec entrée en vigueur au 1er janvier 2026.
Elle s’applique à tous les PER — PER individuel, PER d’entreprise collectif (ex-Perco), PER d’entreprise obligatoire (ex-Article 83) —, qu’ils soient bancaires ou assurantiels, en phase d’épargne comme en phase de sortie.
Le calcul est mécanique. Sur un capital de 100 000 € sorti en une fois après votre départ à la retraite, la part correspondant aux gains (intérêts et plus-values) est soumise à 18,6 % de prélèvements sociaux contre 17,2 % auparavant. Sur une plus-value théorique de 30 000 € pour ce capital, c’est 420 € de prélèvements sociaux en plus, soit 1,4 % de votre gain effacé d’un coup. Sur une rente annuelle de 12 000 €, la fraction imposable subit elle aussi la hausse, ce qui se traduit par environ 100 à 150 € de cotisations sociales supplémentaires par an pour un rentier moyen.
Étalé sur 20 ans de retraite, c’est 2 000 à 3 000 € qui partent au-delà du tendanciel.
Fin de la déductibilité PER après 70 ans : pour qui c’est un mauvais coup, pour qui c’est un cadeau caché
À partir de 2026, les versements sur un PER effectués après votre 70ème anniversaire ne sont plus déductibles du revenu imposable.
Concrètement, si vous versez 5 000 € sur votre PER à 72 ans, ces 5 000 € ne réduisent plus votre impôt sur le revenu.
La contrepartie est différée : au moment de la sortie en capital, ces 5 000 € seront exonérés d’impôt sur le revenu — seuls les gains générés seront fiscalisés. Le calcul économique dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Si vous êtes en TMI 30 % ou 41 %, la déductibilité valait 1 500 € ou 2 050 € d’économie d’impôt immédiate sur les 5 000 € versés. Vous perdez cet avantage. En revanche, si vous êtes en TMI 11 % ou non imposable, l’absence de déductibilité change peu de chose, et l’exonération de capital à la sortie devient même intéressante.
Conclusion brutale : pour les contribuables fortement imposés au-dessus de 70 ans, le PER perd son intérêt fiscal principal. Il reste pertinent comme outil de transmission successorale, pas comme niche fiscale (Mais combien de fois va-t-il falloir vous dire que l’assurance-vie est meilleure ? :-))).
Extension du report des plafonds PER non utilisés : passez de 3 ans à 5 ans en 2026
La seule bonne surprise de la réforme.
Jusqu’en 2025, vous pouviez utiliser sur l’année courante les plafonds de déduction PER non consommés des trois années précédentes. À partir des sommes versées en 2026, ce délai passe à 5 ans. En pratique : si vous versez 10 000 € sur votre PER en 2026 et que votre plafond de l’année courante est de 6 000 €, vous puisez les 4 000 € restants dans les plafonds non utilisés depuis 2021. C’est techniquement très utile pour les indépendants à revenus volatils, les héritiers ayant reçu un capital, ou les cadres qui ont touché un bonus exceptionnel.
Attention toutefois aux règles de transition : les plafonds non utilisés de 2024 restent reportables jusqu’en 2027 (ancienne règle 3 ans), ceux de 2025 jusqu’en 2028, et la nouvelle règle 5 ans ne s’applique pleinement qu’aux versements effectués à compter du 1er janvier 2026. Au-delà de la mécanique, l’opportunité est claire : pour qui a « raté » des plafonds en 2022 ou 2023, il y a un effet d’aubaine à activer cette année avant que les compteurs ne se réinitialisent.
Reste-t-il intéressant de verser sur un PER en 2026 selon votre tranche d’imposition ?
Soyons clairs : oui en théorie, le PER reste un excellent outil pour les contribuables en TMI 30 %, 41 % et 45 %, malgré la hausse de la CSG.
Sur un versement de 10 000 €, le crédit d’impôt immédiat reste de 3 000 € en TMI 30 %, 4 100 € en TMI 41 % et 4 500 € en TMI 45 %.
À la sortie, l’imposition sur le capital se fait au TMI du moment (souvent plus bas à la retraite), et les gains supportent la flat tax à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % de prélèvements sociaux, désormais 18,6 % depuis 2026, soit un PFU réel à 31,4 %).
Le gain net actualisé reste largement positif si l’écart de TMI entrée-sortie atteint au moins 10 points. À l’inverse, pour les contribuables en TMI 11 % ou non imposables, le PER perd son intérêt principal — l’économie immédiate est trop faible (1 100 € sur 10 000 € versés), et vous bloquez votre épargne jusqu’à la retraite.
Dans ce cas, l’assurance vie reste plus souple et fiscalement compétitive. Avant de verser, faites tourner le simulateur officiel sur economie.gouv.fr ou sur les sites des grandes plateformes (Boursobank, Yomoni, Linxea), avec 2 scénarios : versement déductible vs versement sans option de déductibilité (cette deuxième option existe et change la donne à la sortie).
FAQ sur le sujet
La hausse de CSG de 17,2 % à 18,6 % s’applique-t-elle aux PER ouverts avant 2026 ? Oui, sans exception. Le taux de prélèvements sociaux s’applique au fait générateur (le rachat, la rente, le retrait) pas à la date d’ouverture du contrat. Si vous sortez votre PER en 2027, vous supportez 18,6 %, même si le PER a été ouvert en 2020.
Si je verse encore après mes 70 ans, suis-je obligé de demander la non-déductibilité ? La règle est désormais automatique : aucun versement après 70 ans n’est déductible, vous ne pouvez plus opter. En contrepartie, le capital correspondant à ces versements sortira en exonération d’impôt sur le revenu, seuls les gains seront taxés selon la fiscalité applicable (rente : taxation classique, capital : flat tax à 30 % avec CSG à 18,6 %).
Mon PER d’entreprise est-il aussi concerné par la hausse CSG et par la limite des 70 ans ? Oui pour la CSG. Pour la limite des 70 ans : les versements obligatoires de l’employeur ne sont pas concernés, mais vos versements volontaires individuels le sont. Vérifiez avec votre gestionnaire d’actifs ou votre RH la nature exacte des versements en cours.
Faut-il transférer son PER vers un autre établissement face à ces nouvelles règles ? Pas pour cette raison-là. La hausse CSG et la fin de déductibilité s’appliquent quelle que soit la banque ou l’assureur gestionnaire. En revanche, comparez les frais de gestion annuels (entre 0,5 % et 2,5 % selon les contrats, écart énorme sur 20 ans) et la qualité des supports en gestion libre. Un transfert vers une plateforme moins chargée peut faire gagner 0,8 à 1,5 % de rendement annuel net, ce qui compense largement la hausse de 1,4 point de CSG.
Le PER reste-t-il intéressant pour la transmission après 70 ans ? Plus que jamais. Le PER assurantiel garde l’abattement de 30 500 € en franchise de droits de succession au-delà de 70 ans, contre 152 500 € avant 70 ans, mais avec exonération totale de fiscalité sur les gains accumulés. Pour un patrimoine intermédiaire, c’est un outil de transmission très puissant, en complément de l’assurance vie classique.