A l’inverse de l’opinion répandue, ouvrir une assurance-vie après 70 ans reste assez intéressant.
Avant de voir pourquoi, rappelons que les règles fiscales de l’assurance-vie changent après 70 ans. Après 70 ans en effet, l’abattement d’imposition tombe à 30500 euros pour l’argent versé après 70 ans (article 757 B du Code des Impôts) et l’exonération est à partager entre bénéficiaires (contre 152500 euros par bénéficiaire désigné pour l’argent versé AVANT 70 ans). Voir Fiscalité de l’assurance-vie.
N’oublions pas dans un 1er temps que les abattements se cumulent donc on peut cumuler 152500 euros d’abattement pour l’argent versé avant 70 ans et 30500 euros (à partager) pour l’argent versé ensuite. A ceci s’ajoutent les 100000 euros d’abattement sur les droits de succession.
L’abattement après 70 ans concerne l’argent versé et non les intérêts. Les intérêts sont entièrement exonérés de fiscalité sur la succession.
Pour bien séparer les sommes d’avant et d’après 70 ans, il est conseillé d’ouvrir un nouveau contrat pour verser des sommes après 70 ans. Cela clarifie les choses et évite les “mauvais” calculs du fisc qui a tendance à considérer les retraits comme exclusivement en plus-value pour augmenter l’assiette taxable.