Le calcul de l’impôt sur le revenu 2025 subit de nombreux changements. Pour savoir combien vous allez payer et ne rien oublier comme réductions et crédits d’impôts, nous détaillons ci-après les changements mais rien ne vaut le passage par un simulateur d’impôt en ligne pour également être en mesure d’adapter les prélèvements.
Revalorisation du barème pour compenser l’inflation
Le barème de l’impôt sur le revenu évolue : toutes les tranches sont relevées de 1,8 % pour neutraliser l’impact de l’inflation. Une mesure purement mécanique, certes, mais qui évite une hausse d’impôt déguisée en cas de simple revalorisation salariale.
Nouvelle contribution sur les hauts revenus : un impôt plancher déguisé
Une contribution « différentielle » s’ajoute à l’arsenal fiscal. Elle concerne les contribuables domiciliés fiscalement en France avec un revenu fiscal de référence supérieur à :
Objectif : imposer au moins 20 % du revenu fiscal de référence. Si les impôts déjà payés (impôt sur le revenu, contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, prélèvements libératoires) ne suffisent pas, une « soulte » vient combler l’écart.
Un abattement forfaitaire est prévu : 1 500 € par personne à charge et 12 500 € pour les contribuables en couple. L’acompte exigé entre le 1er et le 15 décembre 2025 sera de 95 % de cette contribution estimée. Gare aux oublis : un retard ou une sous-estimation de plus de 20 % entraîne une majoration de 20 %.
Réductions d’impôt 2025 : Élargissement pour certains dons
Dons aux victimes de violences
À partir du 15 février 2025, les dons faits aux associations qui accompagnent ou relogent gratuitement les victimes de violences domestiques ouvrent droit à une réduction d’impôt de 75 %.
Dons aux plus démunis : plafond de 1 000 € pérennisé
La réduction d’impôt à 75 % reste applicable pour les dons aux associations qui offrent nourriture, soins ou logement aux plus précaires, dans la limite de 1 000 € par an. Ce plafond exceptionnel, initialement temporaire, est désormais inscrit dans la durée jusqu’à nouvel ordre.
Patrimoine : extension de la réduction à 75 %
Toujours à partir du 15 février 2025, la réduction de 75 % s’applique aussi aux dons faits à toutes les fondations reconnues d’utilité publique qui œuvrent à la préservation du patrimoine local et religieux, sous certaines conditions. Le bâtiment doit appartenir à une collectivité publique et être situé dans une commune de moins de 10 000 habitants en métropole (ou 20 000 en outre-mer).
Transmission de patrimoine : Nouvelle fenêtre d’exonération
Entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026, une donation de sommes d’argent peut être exonérée de droits de mutation, dans la double limite de :
L’argent doit servir, dans les 6 mois, à acheter, construire ou rénover énergétiquement la résidence principale du bénéficiaire, qui devra l’occuper au moins 5 ans.
Plus-values : Prorogation et réforme
Départ à la retraite : l’abattement de 500 000 € prolongé
Le régime fiscal favorable pour la cession d’une entreprise lors d’un départ à la retraite est maintenu jusqu’au 31 décembre 2031. L’abattement de 500 000 € reste en vigueur pour les dirigeants de PME.
BSPCE : distinction claire entre gain salarial et patrimonial
Pour les bons de souscription de parts de créateur d’entreprise attribués après le 1er janvier 2025, deux gains sont désormais distingués :
Un dispositif plus lisible… mais qui peut alourdir la facture fiscale.
Contrôle fiscal simplifié pour les remboursements
Afin de limiter les fraudes aux crédits d’impôt et aux restitutions du prélèvement à la source, une procédure simplifiée est mise en place. Elle permet à l’administration de réclamer des justificatifs sur les éléments déclenchants une restitution, et, en cas de réponse insuffisante, de corriger l’imposition sans passer par un contrôle complet.
Logement 2025 : Ce qui change
TVA : priorité au photovoltaïque, fin des avantages pour le fossile
Le taux réduit de TVA à 5,5 % est élargi aux installations photovoltaïques. À l’inverse, il est supprimé pour les chaudières pouvant fonctionner avec des énergies fossiles, même partiellement.
Location meublée : plus-values recalculées
En cas de revente d’un bien loué meublé (hors cadre professionnel), le prix d’acquisition à retenir est désormais diminué du montant des amortissements pratiqués sur les loyers déclarés. Attention, les travaux peuvent faire l’objet d’amortissements spécifiques à analyser au cas par cas.
Loc’Avantages reconduit jusqu’en 2027
Le dispositif « Loc’Avantages », qui permet de bénéficier d’une réduction d’impôt en contrepartie d’un loyer inférieur au marché, est prolongé jusqu’au 31 décembre 2027.
Taxe d’habitation : retour pour les résidences secondaires
La taxe d’habitation revient pour les résidences secondaires meublées, y compris si elles sont imposées à la CFE. Seuls les locaux à usage exclusivement professionnel échappent à cette imposition.
Droits de mutation : possible hausse dès avril
À partir du 1er avril 2025, les conseils départementaux peuvent relever le taux des droits de mutation à titre onéreux jusqu’à 5 % (contre 4,5 % actuellement). Parallèlement, ils peuvent exonérer les primo-accédants, à condition que l’acheteur s’engage à habiter le logement en résidence principale pendant au moins 5 ans.
Énergie : Fin des baisses de TVA et ajustements tarifaires
Fin du taux réduit sur l’électricité à faible puissance
Dès le 1er août 2025, les abonnements à l’électricité de puissance ≤ 36 kVA perdent leur taux de TVA réduit.
Fourniture de chaleur : seuil renforcé pour le taux réduit
À partir du 1er mars 2025, seule la chaleur produite à plus de 50 % par des énergies renouvelables ou des procédés industriels non dédiés à la production thermique bénéficiera encore du taux réduit de TVA.
Fin progressive du bouclier : tarif régulé en baisse
Pour 2025, la sortie progressive du bouclier tarifaire s’accompagne d’un ajustement pour garantir une baisse de 9 % du tarif réglementé de vente de l’électricité.
Véhicules et déplacements : Durcissement fiscal assumé
Malus écologique : explosion des plafonds
Le malus CO² s’intensifie :
Le malus masse évolue aussi. À compter de 2026, il s’applique dès 1 500 kg (au lieu de 1 600 kg). Et à partir du 1er juillet 2026, même les véhicules électriques seront soumis au malus, avec un abattement de 600 kg.
Les véhicules d’occasion verront aussi leur régime de réfaction ajusté, avec des modalités spécifiques à préciser selon leur date de première immatriculation.
Billets d’avion : taxes alourdies
La taxe sur les billets d’avion grimpe à partir du 1er mars 2025. Pour un vol en classe économique :
Et ce n’est qu’un début : selon la configuration de l’appareil ou le niveau de confort, le tarif pourra atteindre 2 100 €.
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